Социальный налоговый вычет на медицинские услуги и лекарственные препараты.

Действующее законодательство предоставляет гражданам широкие возможности на получение платных медицинских услуг, предоставляемых по их желанию при оказании медицинской помощи. При этом следует помнить и о возможности возврата части расходов в форме социального налогового вычета.

В соответствии с действующим налоговым законодательством, в случае оплаты лечения либо лекарств граждане могут претендовать на получение налогового вычета или, иными словами, вернуть некоторую часть затраченных на лечение средств.

В соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ, если вы имеете трудовые доходы, облагаемые НДФЛ и при этом оплачивали лечение(свое либо одного из родственников), то вы имеете право на возврат до 13% от суммы, уплаченной в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные лицензируемыми медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями в соответствии с утвержденным перечнем (см. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 №201 Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитывается при определении суммы социального налогового вычета), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с названным перечнем), назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств.

К названным родственникам Кодекс относит супруга(супругу), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.
При применении данного социального налогового вычета учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

Общая сумма такого социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120000 рублей за налоговый период. Т.е. максимальный социальный вычет составит 15600 рублей. При этом по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов без какого-либо ограничения.

Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден уже названным постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Для получения рассматриваемого социального вычета за истекший период (до трех лет) гражданину необходимо в текущем году(в любое время после окончания налогового периода) обратиться в территориальный налоговый орган, предоставив пакет документов:
 - заполненную надлежащим образом декларацию (3-НДФЛ);
 - справку работодателя о фактическом доходе (2-НДФЛ);
 - паспорт (оригинал + копию);
 - заявление на вычет с указанием реквизитов счета, куда будут перечисляться средства;
 - договор с медучереждением с прописанной стоимостью лечения (заверенную копию);
 - лицензию медицинской организации или индивидуального предпринимателя на право осуществления деятельности (копию);
 - справку от медучереждения, которая подтверждает, что лечение действительно было оплачено.

В случае лечения в санатории необходима аналогичная справка, где указана стоимость лечения.

Также требуется предоставить документацию по оплате медицинских услуг (копии).

Проверка документов в налоговых органах может занять до 90 суток. После ее завершения налогоплательщику в течение 10 суток направляется уведомление с итогами проведенной проверки.

Перевод средств заявителю, в случае принятия налоговым органом решения в его пользу, производится в течение 30 дней.